1 “出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退 税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部 分)免抵退出口货物人民币销售额；
2.“免抵退货物不得抵扣税额”按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口 货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除“免抵 退税不得免征和抵扣税额抵减额”；当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于 “出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额 结转下期;按“实耗法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，为当期全部 〈包括单证不齐全部分〉进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格 与征退税率之差的乘积;按“购进法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”， 为当期全部购进的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；
3.“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报；
4.若退税部门审核《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报 时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对《增值税纳税申报表》有关数据进行调整。
