日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据 财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日 核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
曰记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务，以保持会计资料的完整性和连
续性。
进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式 下，其具体用途是不同的。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极 少数单位还设置销货日记账和购货日记账。现金日记账和银行存款日记账的建账原则包括以下
三条。
3.科目名称包括：“库存现金”和“银行存款”》
4.账页的格式一般采用三栏式。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式， 即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。
5.账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证 账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行 存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。”
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。银行 存款日记账是用来记录.银行存款收付业务的特种日记账。与现金日记账基本相同，一般增加 每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般 企业只设置三栏式的银行存款日记账。
