库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制 度将起到积极作用。企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算， 监督现金使用合法性和合理性。
根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理 暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。现金的使用范围包括如下九项内容：
1.职工工资、津贴。这里所说的职工工资是指企业、事业单位和机关、团体、部队支付 给职工的工资和工资性津贴。
2.个人劳务报酬。具体指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而 由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给 作者的稿费，各种学校、培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装潢费、安装费、 制图费、化验费、测试费、咨询费、医疗费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服 务费、各种演出和表演费，以及其他劳务费用等。
3.根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种 奖金。
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学 金、职工生活困难补助。
5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款。
(1)出差人员必须随身携带的差旅费。
(2)结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算。
(3)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。如采购地点不确定，交换不便，抢险救 灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金 支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批 准后予以支付现金。
除上述第（5)、（6)两项外，其他各项支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000 元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予 以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转 账结算。
