为了总括反映企业库存现金的收入、支出和结存的情况，企业应该设置“库存现金”科 目对企业的现金进行会计核算，如果企业有内部周转使用备用金的，还可以单独设置“备用 金”科目。
企业应当设置“现金日记账”，根据收款凭证、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登 记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实 际库存额核对，做到账款相符。除了日记账，企业还应设置其总分类账和明细分类账。
当企业增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”等科目，减少库存 现金做相反的会计分录。“库存现金”科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
例7.1
上海佳因装饰公司2011年11月与库存现金相关的业务有：
2.公司11月1日从工商银行的基本户提现20000元，其对应的会计分录如下。
借：库存现金20 000
贷：银行存款——基本户20 000
3.公司11月2日销售商品取得现金收入800元，增值税率17%,计136元。其对应的 分录如下。
借：库存现金936
贷：主营业务收入800
应交税费——应交增值税（销项税额）136
4.公司收回应收账款900元，其对应的会计分录如下。
借：库存现金900
贷：应收账款900
5.公司销售人员王凯暂借差旅费2000元，其对应的会计分录如下。
借：其他应收款——王凯2000
贷:库存现金2000
6.管理部门报销市内电话费360元，其对应的会计分录如下。
借：管理费用360
贷:库存现金360
