现金是立即可以投入流通的交换媒介，它可以随时用来购买所需的物资，支付有关费 用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定 数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。
2.现金的使用范围
职工工资、津贴；个人劳务报酬；奖金；福利；出差人员随身携带的差旅费；结算起点 1000元以下的零星支出等。
3.库存现金的限额
单位库存现金的限额比较合情合理，它遵循的原则是既要保证单位日常的合理零星现 付，又要尽量减少现金的使用。因此它可以根据公司的实际情况但又不违背现金管理规定， 让开户行和开户单位来酌情制定限额。下面介绍核定库存现金限额的程序：
开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。公式为：
库存现金限额=每日零星支出额x核定天数 每日零星支出额=月（季）平均现金支出总额+月（季）平均天数 (注：核定天数一般按照3～5天来确定）
为更进一步掌握公式，我们举例说明。
例 16.1
上海佳因装饰公司因人员费用支出频繁。公司根据自身公司的实际情况从上月（6月份） 总结出公司现金支出总额为60 000元，核定天数定位4天，试问该公司的库存现金限额是多 少？
已知现金支出总额=60 000,核定天数=4，六月份为30天。套入公式即：
每日零星支出额=60 000-30=2000 (元/天)
库存现金限额=2000x4=8000 (元）
那么，公司库存现金限额为8000元。
每曰现金的结余数不得超过库存现金限额，所有超过限额的现金必须于当天送存银行。 当库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额时，除可以用非业务性的零星现金收入（如 退回差旅费，出售废品收人等现金收入）来补充，均应向银行领取现金补足限额。单位向开户 银行领取部分，不能超过补充限额不足部分。再者，单位向开户行领取零星现金时，在现金 支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。对 没有在银行单独开户的附属单位需要保留现金，也应核定限额，其限额应包括在开户单位的 库存限额之内。
开户单位填写“库存现金限额申请批准书”，开户单位将申请批准书报送单位主管部 门，经主管部门签署意见，再报开户行审查批准，开户单位凭开户行批准的限额数作为库存 现金限额。
企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况 好坏的重要指标。因此，在现金的收付管理中，我们也必须坚持收付合法、钱账分管、收付 两清和日清月结的原则。
