在前面我们己经多次提及备用金和差旅费在现金支付中的运用，这节我们重点、详细地来 解析备用金和差旅费在企业单位经济业务中的应用和其在财务上的会计核算处理。
备用金 、
备用金在现实经济业务中一般可以分为定额备用金和非定额备用金两种。所谓定额备用 金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际 需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额 备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭 发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持 核定的现金定额。只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。
实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星 开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报 销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。有关部门或工作人员报销时， 会计人员应编制现金付款凭证。出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或 工作人员。这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。
