企业单位差旅费指企业单位人员因公事到外地出差，在出差期间因办理公务而产生的交通 费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费包括城市间交通费、住宿费、伙食费和公杂费四类。
企业单位一般对差旅费有制度管理，其制定标准主要有两点：（1)保证出差人员工作和 生活需要；（2)符合科学、合理、节约的原则。因此，对于出差申请与各项差旅费的报销程 序，企业单位都会有明确的标准，而这些标准，企业将会给财务一份，作为出纳人员就应该 详细熟知其中的内容，以便在各项差旅费报销时起到把关作用。
出差人员准备出差前，会需要填写一张《出差申请单》，注明应去的地方、单位和预计天 数等。一般工作人员出差，会要求有相关负责人审核，并报主管领导批准。《出差申请单》一 般格式如图16.3所不。
滕申赖 抓1
出差人部门职务代理人 职务部门代理人签认
姓名职务
出差要 办亊项
皙支 旅费出 差 时 间自年月 日时起 至年月 日时止 共 日
出差 地点
经理直厘上级申请人 申请日期
图16.3出差申请单
若是出差人员出差需要借支差旅费，则必须持负责人批准的《出差申请单》再填写借款 单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），然后再报主管领导批准。出纳 人员看到经批准的借款单后，才准予办理借款手续，且《出差申请单》将会作为出差后的报销 依据，借款单则在其报销交回相关的差旅费时，才能退回给借口人。
当出差人员出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日 期、按票面金额粘贴整齐，交相关负责人检查初审后再报主管领导签字，然后才能向财务申 请报销、结算。出纳人员这时就要把关，看其票据是否齐全、金额是否计算准确、差旅费是 否合乎情理、领导签字是否齐全等要保证其真实性，然后再报销、结算。
