上海佳因装饰公司工程部人员安鑫出差，按照流程填写了差旅费借款单。根据该接口 单，填写相应的记账凭证。其中，具体的差旅费借款单如表16.2所示。
表16.2差旅费用借款结算表
出差人员名称：安鑫 |
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| 所属部门：工程部 | |
出差地点：上海 |
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出差时间（以火车票日期为准算天数） | 年月E | 年 | 月曰 | |
实际共计天数: | 10 申请共计天数：10 | |||
| 票据张数 | 票据金额 | 备注 | |
往来交通费用（不含出差地交通费） | 3 | 750 |
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住宿餐饮交通费用 | 2 | 600 |
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差旅费用合计 | 5 | 680 |
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财务预支费用 |
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财务补贴金额 |
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实际报销金额 | 1 | 3000 |
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实际结算金额 | 1 | 3000 |
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主管经理签字：李X | 财务审核签字：赵X | 经办人签字：安鑫 | ||
扣税 |
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终结算金额 | 3000 | |||
差旅借款单对应的记账凭证如表16.3所示。
表16.3差旅费的记账凭证
摘要 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 记账V | |
总账科目 | 明细科目 | ||||
预借差旅费 | 其他应收款 | 安盡 | 3000 |
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| 库存现金 |
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| 3000 |
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附件 张 | 合计 | Y3000 | Y3000 | ||
2012年05月30日
对于差旅费的报销、结算的会计核算，我们举例来说明。
例 16.9
上海佳因装饰公司工程部人员安鑫3月21号出差去南京7天，向财务预支差旅费2000 元，出纳付款并做会计分录。
借：其他应收款——安鑫2000
贷：库存现金2000
3月28号安鑫回来，拿着相应的发票到财务报销。
①如果那安鑫块全部用完，则其账务处理如下。
借:管理费用——差旅费2000
贷：其他应收款——安鑫2000
②如果没用完，比如还剩300块，则其账务处理如下。
借：库存现金300
管理费用——差旅费1700
贷：其他应收款——安鑫2000
③如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，若金额为200，则其账务 处理如下。
借：管理费用——差旅费2200
贷：其他应收款——安鑫2000
库存现金200
出纳报销有预支的差旅费，在登记日记账时，应该做“一收一支”登记。
