费用报销

　　费用报销是公司员工为办理公司事务而发生的各项费用，然后根据各项费用支出证明（发 票）并把它贴到费用报销单上，由上级主管、领导审批后，交财务部门，通过审核后，出纳人 员据此报销单付款给报销人员的过程。费用报销一般包括：办公费、差旅费、运费、通信费、 交通费、财务费、工商管;p费、税费、工资和招待费等费用的报销。

　　为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法 规和各项财政政策，各个公司都会有其费用报销的明文规定。总结起来各费用报销的一般规 定主要为以下内容。

　　1.需要报销的各项费用必须是给公司办理公事发生的，且符合公司规定的费用标准，若 是超支标准，经过领导签字同意，出纳人员才可以报销。

　　2.所有的费用报销单据必须真实、有效，然后将报销凭据粘到费用报销单上，且经由部 门签字、领导审核，财务人员再复核其票据和金额，出纳人员方可报销。

　　3.公司规定报销时间，报销人员必须及时并且在公司规定的相应时间里才能去财务报销 费用，这样就可以提高资金的使用效益，便于出纳人员合理安排其他的工作。

　　费用报销的相关账务处理一般是借方记“管理费用”会计科目，且在其科目下设明细科 目，如“办公用品”、“财务费”、“差旅费”、“交通费”、“招待费”等，贷方记“库 存现金”或“银行存款”科目。现举例如下：

　　例 16.10

　　①上海佳因装饰公司行政部张敏为公司购买办公用品750元，据此以现金报销其费用， 做账务处理如下。

　　借：管理费用——办公用品750

　　贷：库存现金750

　　②上海佳因装饰公司出纳李娜上银行去大额现金，为确保现金安全，经领导同意打出租 车回公司，车费为45元，据此以现金报销，做账务处理如下。

　　借：管理费用——交通费45

　　贷:库存现金45

　　③上海佳因装饰公司工程部人员安鑫请客户吃饭，花费380元，经领导批准，据此以银 行存款报销给安鑫，做账务处理如下。

　　借：管理费用——招待费380

　　贷：银行存款380