企业所得税年度纳税申报表附表二（1)《成本费用明细表》（如表18.7所示）：适用于执 行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查账征收的企 业所得税居民纳税人填报。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及会计制度 核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”和“营业外支出”，以及根据税收规定应在当 期确认收入对应的“视同销售成本”。
成本费用明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次 | 项 目 | 金 额 |
1 | 、销筲（营业）成本合计（2+7+12) |
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2 | (-•）主营业务成本（3+4+5+6) |
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3 | (1)销售货物成本 |
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4 | (2)提供劳务成本 |
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5 | (3)让渡资产使用权成本 |
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6 | (4)建造合同成本 |
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7 | (: :)其他业务成本（8+9+10+11) |
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8 | (1)材料销售成本 |
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9 | (2)代购代销费用 |
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10 | (3)包装物出租成本 |
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11 | (4)其他 |
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12 | (三）视同销售成本（13+14+15) |
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13 | (1)非货币性交易视同销售成本 |
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14 | (2)货物、财产、劳务视同销售成本 |
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15 | (3)其他视同销售成本 |
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16 | -、营业外支出（17+18+……+24) |
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17 | 1.固定资产盘亏 |
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18 | 2.处置固定资产净损失 |
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19 | 3.出售无形资产损失 |
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20 | 4.债务重组损失 |
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21 | 5.罚款支出 |
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22 | 6.非常损失 |
行次 | 项 目 | 金 额 |
23 | 7.捐赠支出 |
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24 | 8.其他 |
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25 | 三、期间费用（26+27+28) |
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26 | 1.销售（营业）费用 |
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27 | 2.管理费用 |
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28 | 3.财务费用 |
经办人（签章）： 法定代表人（签章）:
