银行账户日常账务处理

银行账户是各企业单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。为了维护 金融秩序，保证各项经挤业务的正常开展，各单位应加强对银行账户的使用和管理，尤其是 银行账户的日常账务处理。开户单位应依据《银行账务管理办法》对银行账户进行资金的收付 工作。

银行日记账即指银行存款日记账，是企业单位的财务出纳，每日通过对银行存款各项收 支业务作出登记，而形成的银行存款流水账。它给财务部门和企业管理层提供了真实、有效 的企业单位资金状况表，使之能根据情况进行有效地配置和安排；它也加强了企业单位和开 户银行之间的沟通和业务联系，便于对企业未达账项等业务的查询、管理；它可以有效地控 制企业资金的流向，便于最大限度地利用有效的货币资金。每日业务终了时，应计算、登记 当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收 入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

银行存款日记账是出纳人员每日按照发生的经济业务结算等逐日逐笔登记的，在登记银 行存款日记账时，出纳人员应该根据相关的银行凭证进行登账，如存款凭证、转账回单等， 并根据其先后顺序，记录在银行存款日记账中。其一般格式如图20.4所示。

图20.4银行存款日记账的一般格式

出纳人员在登记银行存款日记账的时候，必须根据审核后的有关凭证逐日逐笔、按照顺序 登记，其一般要求是：

□按期结算，不拖延积压，并且定期检查，不重记、不漏记、不错记。+

□所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减，按照经济业务发生的 顺序逐笔登记账簿。

□每月月末必须按规定结账。

□银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须清晰，能够做到反映完整的经 济业务内容。

□登记银行日记账必须及时，凭证齐全，要做到账证相符，各类数据真实、准确，摘要 清楚明了，便于查阅。