货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。它对企业日常的交易和事项的进行都是必须的。在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务。比如，由于采购材料、支付职工薪酬、支付各项生产费用、交纳税费和归还银行借款等所发生的支付业务；由于销售产品、吸 收投资者投资、取得银行借款等所发生的收款业务。这些交易和事项的完成都离不开货 币资金。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。
现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度。现金转化为企业其他形式的资产一般是没有任何难度的。会计上的现金有狭义和广义现金之分。狭义的现金仅 指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现 金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。属于这种性质的项目还 包括：
1.银行本票，即银行开具并支付的票据。
2.银行汇票，即银行开具的指示另一银行支付给顾客指定收款人的票据。
3.保付支票，即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。
4.个人支票，即在银行立有户头的个人所开具的支票。
5.邮政汇票，即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。
6.旅行支票，即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中支付使用的支票。
企业持有的金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券等项目不包 括在现金之内。因为这些项目有时难以即时转化为现金，往往需要一定的时间间隔，或 者因为一定条件的限制而不能作为现金来使用。这些项目有：
1.欠款客户出具的远期支票〈作为企业的应收票据
2.因出票人存款不足而被银行退回或出票人通知银行停止付款的支票（企业对此应从现金账户中划出，作为应收账款）
3.各种借据和职工借支的差旅费（属于企业的应收账款或其他应收款
4.邮票（企业应作为库存办公用品〉等。
目前，国际惯例的现金概念是指广义的现金。我国的会计惯例是狭义的现金概念与广义的现金概念并存。在企业处理的日常交易业务中引用的是狭义的现金概念，如企业 的零星销售业务收到的现金、日常支出业务支付的现金等。在企业提供的财务报告中 (现金流量表〉以及金融资产中所涉及到的现金为广义现金概念，而且与国际上流行的广义现金概念相比，我国的现金概念所包括的内容还要广泛一些，它还包括现金等价 物。关于这个问题在财务报告中会详细予以解释。本章中的现金为狭义的现金概念。
现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征：
1.货币性，是指现金具有的货币属性，即它起着交易的媒介、价值衡量的尺度、 会计记录的货币单位的作用。
2.通用性，是指现金可以被企业直接用来支付其各项费用或者偿还其各项债务。
3.流动性，是指现金的使用一般不受任何约定的限制，可以在一定范围内自由 流动。现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。资产流动性主要就是指资产转换成 现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度。
